Premia z banku to nie zawsze „darmowe pieniądze”
Banki zachęcają przedsiębiorców do otwierania rachunków firmowych i aktywnego korzystania z konta. W zamian oferują premie pieniężne, bonusy za transakcje, zwroty promocyjne (moneyback) lub inne nagrody.
Jeżeli świadczenie jest związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, może stanowić przychód z tej działalności. Nie należy zakładać, że skoro bank wypłacił kwotę bez potrącenia podatku, przedsiębiorca nie musi jej rozliczyć.
Jakie informacje przekazać księgowości?
Najlepiej zgłosić każdą premię bankową od razu po otrzymaniu i dołączyć dokumenty pozwalające ustalić jej charakter.
- wyciąg bankowy lub potwierdzenie wpływu z datą i kwotą;
- regulamin promocji i informację, za co wypłacono bonus;
- wiadomość z banku o przyznaniu premii, jeżeli została wysłana;
- informację, czy promocja dotyczyła rachunku firmowego, czy prywatnego;
- informację o ewentualnych zwrotach opłat lub korektach wcześniejszych wydatków.
Nie wystarczy przekazać księgowości wyłącznie faktur sprzedaży i zakupów. Premia bankowa może być przychodem, mimo że przedsiębiorca nie wystawił na nią faktury.
Jak rozliczyć premię przy skali podatkowej i podatku liniowym?
Jeżeli premia stanowi przychód z działalności, należy uwzględnić ją przy rozliczeniu PIT zgodnie z zasadami właściwymi dla przedsiębiorcy. W podatkowej księdze przychodów i rozchodów (KPiR) taki wpływ może zostać ujęty jako pozostały przychód, na podstawie odpowiednich dowodów księgowych.
O momencie powstania przychodu oraz o tym, czy świadczenie jest premią, zwrotem kosztów czy innym rodzajem rozliczenia, decydują okoliczności i dokumentacja. Nie warto automatycznie księgować każdego wpływu z banku w ten sam sposób.
Premia bankowa a ryczałt – stawka wymaga ustalenia
Przedsiębiorca na ryczałcie także powinien zgłosić premię do ewidencji przychodów. Nie należy automatycznie stosować stawki właściwej dla podstawowej usługi firmy. Właściwą stawkę należy ocenić na podstawie regulaminu promocji, charakteru wypłaty i aktualnych przepisów.
Czy premia podlega VAT i co z kontem prywatnym?
Sam wpływ premii pieniężnej nie oznacza automatycznie konieczności wystawienia faktury VAT. Dla VAT trzeba ustalić, czy istnieje świadczenie wzajemne będące odpłatną dostawą lub usługą – zwykła nagroda za spełnienie warunków promocji nie musi nim być.
Inne zasady mogą dotyczyć promocji rachunków prywatnych, nagród konsumenckich albo zwrotów konkretnych opłat. Nie należy przenosić zasad rozliczenia konta firmowego na wszystkie premie oferowane przez banki.
Podsumowanie
Najważniejsze: każdą premię lub bonus związany z kontem firmowym zgłoś księgowości. Przekaż nie tylko kwotę przelewu, ale też regulamin promocji. To umożliwi ustalenie przychodu, właściwego momentu rozliczenia i odpowiedniego podatku.